TBN company freight forwarding and logistics worldwide

 CHOOSE LANGUAGE :    ENGLISH     УКРАЇНСЬКА    ქართული    РУССКИЙ

    +38 (044) 209 17 85   +380674467530    TBNCOMPANY    07.12.2016, 14:31
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта

Главная » Статьи » АВТО перевозки » Документация перевозок

Заполнение и подача декларации ФЛП-единщиками 2-й и 3-й групп

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ЕДИНЩИКОВ

Отчет ФЛП-единщика универсален для всех групп (с первой по третью) — Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (далее — Декларация единщика), утвержденная приказом Министерства финансов Украины от 21.12.2011 г. № 1688. 
Она подается в орган государственной налоговой службы по месту налогового адреса (местожительству физлица, по которому оно взято на учет как налогоплательщик в органе ГНС).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ

Сроки подачи Декларации единщика для ФЛП и 2-й и 3-й группы одинаковы — в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала. Отчетность за периоды 2012 года нужно подавать не позднее: 10.05.2012 г. (за I квартал), 09.08.2012 г. (за полугодие), 09.11.2012 г. (за три квартала), 11.02.2013 г. (за год).

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

На сегодняшний день нет нормативного документа, регламентирующего порядок заполнения Декларации единщика, поэтому руководствоваться приходится исключительно нормами Налогового кодекса Украины (далее — НК). По большому счету, никаких трудностей при заполнении декларации у ФЛП не возникает — форма достаточно проста и понятна. 
Структура Декларации единщика приведена в Таблице.


Название раздела Декларации единщика

Какие ФЛП-единщики должны заполнять соответствующий раздел

I группа

II группа

III группа

Раздел I. Общие сведения

+

+

+

Раздел II. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога I группы

+

Раздел III. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога II группы

+

Раздел IV. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога III группы

+

Раздел V. Определение налоговых обязательств по единому налогу

+

+

+

Раздел VI. Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок

+

+

+

Заполняется лишь в случае уточнения налоговых обязательств

Отметим, что Декларация единщика заполняется нарастающим итогом.

НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ЕДИНЩИКА 2-й ГРУППЫ

Для ФЛП 2-й группы предусмотрены поля для ежемесячных авансовых взносов. Сюда заносятся данные о начисленных ежемесячных суммах единого налога, а не о фактически уплаченных (пп. 296.5.2 НК). Поэтому если вдруг ФЛП заплатил больше или меньше положенных сумм единого налога, в Декларации единщика 2-й группы указываются те, которые ему необходимо было уплатить в отчетном периоде.
В строке 06 раздела III Декларации единщика записывается размер полученного дохода за отчетный период (в разрешенных пределах) ФЛП-единщиком.
Если предприниматель 2-й группы на протяжении отчетного периода провинился и получил специфические доходы, для этого существуют строки 07–10 раздела III Декларации единщика. Рассмотрим эти случаи подробнее в нижеприведенной таблице.

Вид нарушения

Строка Декларации единщика

Последствия для ФЛП-единщика 2-й группы

Переход в другую группу или смена системы налогообложения

Обложение «ошибочных» доходов

Получены доходы свыше граничных (более 1 млн грн.)

07

Переход в 3-ю группу плательщиков единого налога с первого числа квартала, следующего за допущенным нарушением (если объем выручки «вписывается» в 3 млн грн.). При неосуществлении такого перехода или если выручка превышает 3 млн грн., ФЛП должен перейти на общую систему — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение

Облагаются единым налогом по ставке 15%

Получены доходы, не указанные в Свидетельстве плательщика единого налога

08

Переход на общую систему налогообложения с первого числа квартала, следующего за допущенным нарушением

Получены доходы в неденежной форме

09

Осуществлены запрещенные для единщиков виды деятельности

10

Причем за нарушение этих норм предприниматель должен пострадать. 
После заполнения раздела III Декларации единщика ФЛП 2-й группы заполняет раздел V. Если никаких «нарушительных» доходов ФЛП не получал, то сумму дохода со строки 06 он переносит в строку 16 и все. В случае получения запрещенных доходов ФЛП должен дополнительно заполнить соответствующие строки 17, 20, 22 Декларации единщика.

Пример 1
ФЛП 2-й группы в I квартале 2012 года получен доход в размере 14 000 грн., других доходов не получал. Ставка единого налога в 2012 году для его вида деятельности установлена местным советом в размере 214,60 грн. в месяц.
Извлечение из Декларации единщика публикуется на языке оригинала

III. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ II ГРУПИ 

Щомісячні авансові внески, грн.

№ з/п

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

2

3

4

5

1-й місяць кварталу

214,60

2-й місяць кварталу

214,60

3-й місяць кварталу

214,60

 

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн.)*

1

2

3

Сума доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)

06

14 000,00

<…>

* Заповнюється наростаючим підсумком з початку року.

<…>

V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ*

Назва показника

Код рядка

Сума (грн.)

Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків (01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07 + 08 + 09 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15))

16

14 000,00

<…>

НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ЕДИНЩИКА 3-й ГРУППЫ

Для ФЛП 3-й группы в разделе IV Декларации единщика предусмотрены отдельные графы для отображения дохода, облагаемого по ставке 3% и 5% (соответственно ФЛП должен выбрать строку, необходимую ему).
Если ФЛП платит единый налог по ставке 3%, то в строке 11 Декларации единщика ему необходимо указать сумму дохода, облагаемую единым налогом без учета НДС. Если же ФЛП платит налог по ставке 5%, то в строке 12 он записывает весь облагаемый доход.
Если же предприниматель 3-й группы на протяжении отчетного периода получил доходы: свыше граничных (более 3 млн грн.); в неденежной форме; от запрещенных для единщиков видов деятельности, — то для этого существуют специальные строки 13–15 Декларации единщика.

Вид нарушения

Строка Декларации единщика*

Последствия допущенного нарушения для ФЛП-единщика 3-й группы

Смена системы налогообложения

Обложение «ошибочных» доходов

Получены доходы свыше граничных (более 3 млн. грн.)

13

Переход на общую систему налогообложения с первого числа квартала, следующего за допущенным нарушением

Облагаются единым налогом по ставке 15%

Получены доходы в неденежной форме

14

Осуществлены запрещенные для единщиков виды деятельности

15

После заполнения раздела IV Декларации единщика ФЛП 3-й группы заполняет раздел V. Если никаких «нарушительных» доходов ФЛП не получал, то сумму дохода со строки 11 или 12 (в зависимости от ставки, по которой он платит единый налог) он переносит в строки 16, 18 или 19. В Декларации единщика за І квартал строка 21 не заполняется. Затем в последующих периодах сюда попадает сумма единого налога, начисленная за предыдущий период.
В строку 22 попадает общая сумма единого налога, которую необходимо уплатить на основании отчетной декларации (строка 20 – строка 21). 
В случае получения запрещенных доходов ФЛП должен заполнить дополнительно еще строку 17, которая повлияет на строки 20 и 22 Декларации единщика. 
И еще, согласно п. 295.3 НК ФЛП — плательщики единого 3-й группы уплачивают единый налог на протяжении 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации.
То есть последний срок уплаты единого налога 3-й группой единщиков за I квартал 2012 года — 18 мая 2012 года.
Пример 2
ФЛП 3-й группы со ставкой 5% в I квартале 2012 года занимался оптовой торговлей офисной мебелью. Доход за I квартал 2012 года получен в размере 20 000 грн. Других доходов предприниматель не получал. 
Извлечение из Декларации единщика публикуется на языке оригинала

IV. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ III ГРУПИ

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн.)*

1

2

3

Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 відсотки

11

Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 відсотків

12

20 000

<…>

* Заповнюється наростаючим підсумком з початку року.

V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ*

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн.)*

1

2

3

Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків (01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07 + 08 + 09 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15))

16

20 000,00

Сума податку за ставкою 15% ((рядок 02 + рядок 03 + рядок 04 + рядок 05 + рядок 07 + рядок 08 + рядок 09 + рядок 10 + рядок 13 + рядок 14 + рядок 15) х 15%)

17

Сума податку за ставкою 3% (рядок 11 х 3%)

18

Сума податку за ставкою 5% (рядок 12 х 5%)

19

1 000,00

Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 17 + рядок 18 + рядок 19)

20

1 000,00

Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 20 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)

21

Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 – рядок 21)

22

1 000,00

* Не заповнюється платником податку, що подає декларацію «Довідково».

* В Декларации единщика предусмотрены не все доходы, которые запрещены для получения предпринимателями. В частности, за получение доходов, не указанных в Свидетельстве плательщика единого налога, предприниматель 3-й группы должен перейти на общую систему, однако в разделе IV Декларации единщика об этом ничего не сказано. В принципе, это подтверждает позицию редакции, что доходы, не указанные в Свидетельстве плательщика единого налога третьей группы, облагаются по его базовой ставке (3% или 5%)

Категория: Документация перевозок | Добавил: TBN (22.03.2013)
Просмотров: 2221 | Теги: Документация перевозок | Рейтинг: 0.0/0


Похожие материалы:
Всего комментариев: 0
avatar
Поиск по сайту

TBNCOM news
Рефрижераторы [22]
Сборные грузы [10]
Автомобильные карты [49]
Документация перевозок [47]
Автомобильные перевозки [37]
Транспортно-экспедиторская деятельность [38]
Таможенное оформление [26]
Спецтехника, Манипулятор, Кран [3]

Транспорт опросы
Рефрижератор до 3,5 т Какой выгодней, практичней, надежней?
Всего ответов: 327

Статистика

Онлайн всего: 10
Гостей: 10
Пользователей: 0

Copyright TBN company. комплексное решение доставки грузов из любой точки мира © 1999-2016